Формирование и использование целевых резервов
Банк в ходе деятельности создает необходимые целевые резервы для обеспечения защиты от возможных убытков по всем основным видам работающих активов, представляющих собой денежные средства, размещенные в депозитах, в ценных бумагах, в предоставленных кредитах и других видах размещения средств.
Целевые резервы на покрытие возможных потерь по кредитам и другим активам состоят из Общих резервов и Специальных резервов.
Источниками покрытия созданных резервов являются полученные банком доходы. Общие резервы формируются для защиты от риска, присущего кредитному портфелю в целом, и для поддержания стабильности и устойчивого функционирования банка. Общие резервы не могут использоваться для покрытия потерь по отдельным видам активов.
Специальные резервы формируются для покрытия возможных потерь в связи с непогашенной задолженностью (срочной, отсроченной, просроченной) по основному долгу по всем работающим активам в зависимости от их классификации на основе оценки степени риска.
Общие резервы определяются Советом Банка как процент от общего размера дебиторской задолженности (срочной, отсроченной, просроченной) по основному долгу по тем работающим активам, по которым не были созданы Специальные резервы. Отчисления в Общие резервы производятся и уточняются Операционным управлением (ОПЕРУ) ежеквартально по состоянию на отчетную дату, исходя из фактической дебиторской задолженности по основному долгу в соответствии с установленным Советом процентом отчислений от общего размера задолженности. Отчисления в Общие резервы производятся в валюте баланса.
Специальные резервы устанавливаются Правлением в зависимости от классификации активов по степени риска. Оценка риска производится в связи с принятием решений о предоставлении кредитов, инвестировании в ценные бумаги и размещении средств в депозиты, а также по другим видам активов, и уточняется ежеквартально (при необходимости чаще) при изменении параметров, которые используются в качестве классификационных критериев.
Формирование Специальных резервов осуществляется отдельно по каждому выданному кредиту в валюте задолженности.
Степень риска, определяемая при этом для каждой сферы своя. Здесь важно оценить возможности и способности различных менеджеров, банковских работников по использованию по назначению резервов банковской сферы.